Меня пригласили в достаточно крупную торговую компанию с многомиллионным оборотом. Свою работу я всегда начинаю с аудита бухгалтерской базы за прошлый период. Это дает мне основания быть уверенной в отсутствии ошибок и нарушений и вести безупречный учет. Когда я дошла до проверки правильности исчисления авансов по налогу на прибыль, я обнаружила, что авансы исчислялись и перечислялись в бюджет без учета ранее уплаченных сумм. И таким образом, на балансе компании образовалась переплата в бюджет в 8 миллионов рублей! То есть авансы все начислялись, все платились, без учета состояния расчетов с бюджетом. А ведь эти средства были выведены из оборота компании, они могли бы работать на бизнес! В итоге собственниками компании было принято решение не возвращать переплату из бюджета, а зачитывать ее постепенно в счет будущих платежей. Таким образом весь следующий год (!!!) компания не платили ежеквартальные авансы по налогу на прибыль. Грамотный бухгалтер исключит переплаты в бюджет и ненужный вывод средств из оборота.

ООО на УСН занимается оказанием услуг по перевозке пассажиров автобусами. Несмотря на приличные обороты, бухгалтера привлекать руководство не спешило. Учет вел какой-то родственник, видимо имеющий представление о бухгалтерском учете. Но когда по итогу года насчитался налог почти в 180 тысяч рублей, у руководителя появились вопросы. Для ведения хозяйственной деятельности ООО был приобретен автобус. Когда я взялась вести учет в этой компании, сразу выяснилось, что автобус был принят на учет как основное средство и его стоимость (почти 2 млн.) амортизировалась равными частями ежемесячно. Но дело в том, что если организация находится на УСН, то учет ведется по-другому и есть возможность списать всю стоимость транспортного средства по итогам года. Я исправила ошибки в учете и налог платить вообще не пришлось, а часть стоимости автобуса, еще покрыла и почти весь налог за следующий год. Знание всех тонкостей налогового законодательства помогает законным образом минимизировать налоговую нагрузку.

Многие компании стараются сэкономить на налогах, начисляемых на заработную плату. И решают этот вопрос не совсем законными способами – например, выдают сотрудникам вместо премии беспроцентные займы, оформляют матпомощь, «дарят» денежные подарки. В моей практике был такой случай – директор-собственник ООО постоянно брал деньги из оборота компании на какие-то свои нужды. Бухгалтер оформляла эти суммы как выдачу подотчетному лицу. Но конечно никаких отчетов от подотчетника оформлено не было. Как рассматривает такую ситуацию налоговая? Очень просто – переквалифицирует выданные под отчет суммы в заработную плату. Из этого следует не только возникновение дохода у физлица и обложение этого дохода НДФЛ, но и доначисление страховых взносов. А это уже весьма существенные суммы. В данном случае риск налоговых доначислений превысил миллион рублей! При этом существуют законные способы вывода денег собственников ООО с гораздо меньшей налоговой нагрузкой. Я произвела необходимые исправления в учете, чтобы избежать доначисления налогов для этой компании.